Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство орендує приміщення у фізособи. Коли робляться вирахування в бюджет з орендної плати та з чого вони складаються? Чи повинно підприємство робити платежі в бюджет та коли, якщо є затримка з виплат цій фізособі більше місяця? Який документ фіксує виконані послуги? Чи може директор підприємства розрахуватися з фізособою? Дякую!

ОК

Ольга, консультант

експерт

28.11.2024 | 00:48

Очікує відповідь

Орендна плата оподатковується ПДФО та ВЗ.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Тобто нарахування орендної плати слід відображати в обліку щомісяця або щокварталу. Податки нараховуються одночасно з нарахуванням доходу.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Надання послуг з оренди оформлюється актом виконаних робіт (наданих послуг) Акт виконаних робіт, послуг оренди.

Так, директор може розрахуватися з фізособою. Але при цьому, щоб в подальшому можна було компенсувати директору ці витрати без оподаткування, слід оформити таку виплату наказом. ДПС роз’яснює «Якщо придбання товарів (робіт, послуг) на користь роботодавця здійснюється працівником за рахунок власних коштів у зв’язку з виконанням дорученої йому роботи (трудової функції), то дохід у вигляді компенсації за придбані товари (роботи, послуги) не є доходом для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором, за умови підтвердження роботодавцем доцільності та обґрунтованості здійснених таким працівником витрат» https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/764601.html.

Раді допомогти, звертайтесь ще!