Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з умовами кредиту, графік погашення складається з трьох основних платежів:

13,600,000 грн до 19.02.2025.
9,066,666 грн до 19.02.2026.
4,533,333 грн до 19.02.2027.

Згідно з МСФЗ (зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти"), дисконтуванню підлягають лише довгострокові фінансові зобов’язання, тобто ті, строк погашення яких перевищує 12 місяців від дати балансу. Короткострокові зобов’язання (строком погашення до 12 місяців після дати балансу) не дисконтуються, якщо ефект від цього не є суттєвим.

Розбір вашого випадку:
Платежі, які підлягають погашенню у 2025 році:

Платіж у розмірі 13,600,000 грн, що погашається до 19.02.2025, є короткостроковим зобов’язанням станом на кінець 2024 року.
Цей платіж не дисконтуюється, оскільки він підлягає погашенню в межах 12 місяців після дати балансу.
Платежі, які підлягають погашенню після 12 місяців:

Платежі на 9,066,666 грн (до 19.02.2026) та 4,533,333 грн (до 19.02.2027) є довгостроковими зобов’язаннями.
Вони підлягають дисконтуванню, оскільки ефект від тимчасової вартості грошей на такі терміни буде суттєвим.
Як правильно обліковувати:
Визначення платежів для дисконтування:

Платіж 13,600,000 грн у 2025 році включається в облік за номінальною вартістю без дисконтування.
Для платежів у 2026 та 2027 роках потрібно провести дисконтування за ставкою, що відповідає ринковим умовам і ризику підприємства.
Формула для дисконтування: Для довгострокових платежів використовуйте формулу:

PV = FV / (1 + r)^n

Де:

PV — приведена вартість.
FV— майбутня вартість платежу.
r — ставка дисконтування.
n — кількість років до погашення.
Приклад розрахунку: Якщо ставка дисконтування становить для умовного прикладу 10%, то наприклад :

Приведена вартість 9,066,666 грн (до 19.02.2026)

PV = 9,066,666 / (1 + 0.1)^1 =8 242 423,63

Приведена вартість 4,533,333 грн (до 19.02.2027)

PV = 4,533,333 / (1 + 0.1)^2=3 746 556,20

В цьому умовному прикладі різниця між номінальною сумою та розрахованою приведеною вартістю буде дисконтом, збільшення фінансового результату у періоді визнання дисконту буде компенсовано з амортизацією дисконту у майбутніх періодах. Тобо, спочатку визнаємо доходи у розмірі різниці між номінальною та дисконтованою вартістю, а потім згідно розрахованій таблиці поступово, місяць за місяцем, або поквартально, амортизуємо його, поки не вичерапаємо весь дисконт
(це станеться на дату балансу, коли заборгованість переходить у короткострокову). Якщо підприємство має річний період звітності, то по другому платежу така дата буде 31.12.25, а по третьому платежу 31.12.26, далі заборгованість переводиться в короткострокову.

Раді допомогти, звертайтесь ще!