Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку потрібно нарахувати ПДВ виходячи з суми перевищення бази оподаткування товару. Відповідно – потрібно скласти» ПН на покупця на фактичне постачання, виходячи з фактичної ціни постачання та компенсуючу ПН з типом причини 15.

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) , «…база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг…».

Тому на дату постачання товару і Ви складаєте та реєструєте ПН, виходячи з фактичної ціни постачання.

Та також згідно з п.15 Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), необхідно скласти ПН ( в т.ч. можливо і зведену ПН) на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання.

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!