Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, підприємство планує надавати послуги підприємству-замовнику, якому присвоєна ознака неприбутковості. чи є якісь особливості в оформленні пн для неприбуткових організацій? плануємо за надані їм послуги формувати пн з типом причини 02 не підлягає наданню; отримувач – неплатник; іпн – 100000000000 ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.11.2024 | 20:18

Очікує відповідь

Все залежить від того є замовник платником ПДВ чи ні.

Вам потрібно з’ясувати – є таке підприємство платником ПДВ чи ні. В т.ч. це Ви можете зробити самостійно через пошук в електронному кабінеті в Реєстрі платників ПДВ, надавши код ЄДРПОУ замовника.

У разі якщо це неплатник ПДВ – ПН складається за загальними правилами складення ПН на отримувача, який не є платником ПДВ.

Є відповідні роз’яснення податківців: «Згідно з п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10 – 15 Порядку № 1307, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається відповідний тип причини.

Зокрема, у разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, та у разі складання податкової накладної за щоденним підсумком операцій зазначається тип причини: «02» - складена на постачання неплатнику податку.

Пунктом 12 Порядку № 1307 визначено, що у разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, та у разі складання податкової накладної за щоденним підсумком операцій у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний Індивідуальний податковий номер (далі – ІПН) «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (роз’яснення ГУ ДПС у Рівненській області «Порядок заповнення заголовної частини податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг особі, яка не зареєстрована платником ПДВ» опубліковано 30.01.2023 року, посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/650770.html ).

Тобто дійсно, Ви зазначаєте тип причини 02 та умовний ІПН 100000000000 у разі якщо замовник не є платником ПДВ. Та більше ніяких особливостей, пов'язаних з тим, що замовник є неприбутковою організацією, немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!