Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, якщо РК виписано 01.10.24 який строк реєстрації? якщо: 1. контрагент нам прислав її 30.10?
2. контрагент виписав нам РК на мінус 13.11.24., прислав 26.11.24,до якого числа без штрафу потрібно реєструвати?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.11.2024 | 19:08

Очікує відповідь

Згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) граничний строк реєстрації покупцем мінусового РК складає «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)».

Але справа в тому, що як свідчить практика, податкова «не бачить» дату фактичного отримання РК покупцем (крім випадків, коли РК подано через електронний кабінет) .

Є роз’яснення ДПС України: «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ» (категорія ЗІР 101. 15 «Коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в ЄРПН та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109 ).

Та тому і застосовує до покупця штраф за несвоєчасну реєстрацію як до особи, яка відповідальна за таку реєстрацію згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

При суперечках з податківцями варто надати докази того, коли був такий РК Вами отриманий ( це можуть бути технічні квитанції з програми Медок, Соната, тощо ) , та коли направлений на реєстрацію. Якщо не вийде – залишається тільки вимагати у постачальника компенсації штрафу.

Отже у Вас – в першому випадку податкова швидше за все визнає несвоєчасну реєстрацію. В другому випадку – ще не минуло 18 кал/днів з дати отримання – тому слід зараз зареєструвати такий. РК. З урахуванням того, що 30.11.24 р. та 02.12.24 р вихідні – це потрібно зробити не пізніше 29.11.24 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!