Заголовок тимчасово відсутній

Слід уточнити, що друга частина суми так і не була сплачена? У такому разі потрібно внести додаткові проведення сторно для коригування. Якщо договір страхування припиняється, кошти не повертаються, а страховка анулюється, слід скоригувати проведення щодо віднесення суми полісу на 39 рахунок — проводкою сторно (Дт39 Кт685 сума із мінусом). Також усі проведення Дт 91-94, 23 - Кт 39, які були зроблені цього року помісячно, слід відкоригувати проводками сторно (в популярній бухгалтерській програмі це робиться вручну, через "Операції" ручним проведенням).

У результаті в балансі повинна залишитися лише дебіторська заборгованість страхової компанії по невиконаних зобов’язаннях (ваша попередня оплата). Якщо кошти за умовами договору не підлягають поверненню, і це не є заборгованістю, їх необхідно одразу списати у витрати на Дт 949.

Якщо ж повернення коштів можливе, тоді вони поки що обліковуються на Дт 685 (або іншому рахунку, де обліковуються розрахунки зі страховою компанією), а далі слід діяти за обставинами: очікувати повернення, якщо воно передбачене, або одразу виставляти претензію та вимагати повернення через суд.

Якщо повернення мало б відбутися, але фактично не відбулося, слід діяти таким чином:

Малодохідник може одразу списати суму у витрати. чяерез впевненість у її неповренні(на дт949)
Великодохідник має чекати спливу терміну позовної давності або однієї з подій, визначених у п. 14.1.11 ПКУ.
Повторюю: лише у разі, якщо це дійсно заборгованість. Якщо ж за умовами договору в таких випадках кошти не повертаються (тобто немає підстав для вимоги повернення), ці суми одразу відносяться до витрат на Дт 949.

Раді допомогти, звертайтесь ще!