Правила реєстрації податкових накладних у випадку переплати покупця

Вважаємо, що все ж такі доведеться нарахувати зобов’язання з ПДВ на 17.02.26 р. , тобто на дату отримання коштів на рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Та на дату повернення, тобто на 04.03.26 р., скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Тому що між суб’єктами господарювання є договірни відносини.

Якщо б їх не було - то ні ПН, ні РК на її анулювання, не потрібно було складати. Це зазначено в роз’ясненнях податківців, наприклад, у листі ДФС України від 15.03.2019 р. № 1069/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Щодо суми, на яку слід скласти ПН та відповідни і РК

– якщо згідно облікової політики облік розрахунків ведеться в цілому за договором – така сума повинна бути 3037,98 грн. ( 3850 – 812,02 ).

Якщо такий облік ведеться в розрізі замовлень (рахунків – фактур ) – то така сума – 3850 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!