Як закрити ФОП з ПДВ та вирішити питання з товаром

Якщо у Вас на обліку перебуває товару на 2 млн.грн., то можливо під нього є залишок по ряд. 21 в декларації з ПДВ.

Якщо Ви на групі 3 з ПДВ, то анулювання реєстрації платника ПДВдля Вас можливе, якщо Ви перейдете на іншу ставку ЄП в групі 3 - на ставку 5% (без ПДВ).

Такий перехід відбувається через подання заяви не пізніше ніж за 15 к.д. до початку нового кварталу (п. 298.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7213). Найдбижча дата - 01.04.2026, якщо подати заяву про зміну ставки ЄП не пізніше 16.03.2026

ЗІР (107.01.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35057):

"...За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених ПКУ для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. При цьому у платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, анулюється реєстрація платника податку на додану вартість у порядку, встановленому ПКУ, у разі обрання ним першої або другої групи чи ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка включає податок на додану вартість до складу єдиного податку (п.п. 298.1.5 п. 298.5 ст. 298 ПКУ).

...Поряд з цим абзацом другим п. 298.6 ст. 298 ПКУ встановлено, що у разі зміни ставки єдиного податку заява подається платником єдиного податку третьої групи не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися така ставка."

ЗІР (101.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36404):

"В які терміни платники ПДВ, які планують перейти на сплату ЄП, порядок нарахування якого не передбачає сплату ПДВ, повинні подати до контролюючого органу заяву за ф. № 3-ПДВ?
Відповідь:
...у разі подання платником ПДВ заяви про перехід на спрощену систему оподаткування із ставкою чи групою, що не передбачає реєстрації ПДВ, анулювання реєстрації платника ПДВ, відповідно до норм п. 184.2 ст.184 ПКУ, проводиться контролюючим органом автоматично за даними реєстру платників єдиного податку на підставі запису про застосування спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати ПДВ."

Отже, Вам достатньо подати тільки заяву про зміну ставки ЄП з 3% на 5% за 15 к.д. до початку нового кварталу, ПДВ відмінять з 01.01.2026 автоматично.

При анулюванні реєстрації платника ПДВ Ви маєте виконати вимоги п. 184.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4447):

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону."

Отже, в останній декларації (за 03/2026) маєте нарахувати умовні ПЗ з ПДВ та включити їх в ряд. 1.1.

Якщо по декларації вийде ряд. 18 (податок до сплати), то він має бути сплачений через поповонення електронного рахунку, з якого кошти будуть списані казначейством до бюджету.

Якщо коштів недостатньо, то Ви ризикуєте отримати недоїмку по ПДВ, і якщо вона провисить більше 2х кварталів, ДПС виключить Вас з платників ЄП (ст. 299 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7282), і Ви вже будете ФОП на загальній системі оподаткування.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!