Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
У ТОВ вперше виникає по декларації за 11.2024 р.19 і буде заповнено додаток 2 для отримання бюджетного відшкодування. Але це від'ємне значення виникло за рахунок включених в 11міс. ПН з датою виписки за 10.2024 і 09.2024.Виникають питання:
1)Чи можна такі ПН включати до бюдж.відшкод.?
2)Якщо такі дати включених ПН, то які періоди будуть перевіряти під час позапланової док.перевірки?
3)Після такої перевірки, чи можна буде у разі необхідності подати УР до 09.2024 і 10.2024? а до 11.2024? також, наприклад, до 08.2024?
4)чи може бути включена до відшкод. ПН "частково", тобто в неповній сумі цієї зареєстрованої ПН?
5)чи може бути, що частина "-" включена до відшкод.,а частина в р.21?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.11.2024 | 12:59

Очікує відповідь

Так, цілком можливо такі ПН включити до бюджетного відшкодування.

Та за загальними правилами, Ви у графах 2 та 3 таблиці 1 додатку 2 Ви зазначаєте період виникнення листопад 2024 року та в графі 5 – період складення ПН – у відповідних рядках Ви зазначаєте періоди 10.2024 р. та 09.2024 р.

Щодо періодів, за які перевірки буде здійснена перевірка згідно з п.п.78.1.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788 ): зазначено, що така перевірка «проводиться виключно щодо законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість». Тому за логікою речей податківцям не потрібно не потрібно перевіряти періоди 09.2024 р. та 10.2024 р. – адже ж в цих періодах не було формування від’ємного значення ПДВ.

При подані УР до декларації з ПДВ слід мати на увазі, що у разі якщо «платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом» - це також привод для проведення позапланової документальної перевірки (п.п.78.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788 ). Тобто у Вашому випадку цілком можлива перевірка саме декларації за листопад 2024 року у разі надання УР до неї.

Та крім того, цілком можливо частково включити частину суми ПДВ за ПН до бюджетного відшкодування (графа 6 ) та іншу – до від’ємного значення, що переноситься до наступного періоду (графа 10). З цього приводу є відповідний матеріал на сайті Семінар Ком від 07.11.24 р. : «Порядок відображення в ПДВ-декларації суми ПН, яка була використана лише частково («розірвана» сума)», посилання - https://7eminar.ua/news/1943-viznacennya-bazi-opodatkuvannya-pdv-pravova-poziciya-verxovnogo-sudu?page=17 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!