Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підприємство на спощенній системі оподаткування, якщо перевищить в кінці грудня гранічний обсяг річного доходу і ми не встигнем подати заяву на перехід на другу систему оподаткування, чи можна подати таку заяву вже в січні і перейти на загальну систему з 01 січня 2025р.

МК

Марина, консультант

експерт

27.11.2024 | 08:46

Очікує відповідь

Не тільки можна, а й потрібно подати таку Заяву саме в січні 2025 року, до 20.01.2025 р.

Дії юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи 5%, які потрібно буде зробити у разі перевищення граничного обсягу доходу в 4 кварталі 2024 р.:

1. перейти з 01.01.2025 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ).
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Отже, якщо переліміт відбудеться в грудні 2024 р., то підприємство буде до закінчення кварталу на 3 групі, раніше закінчення кварталу Товариство не зможе перейти на загальну систему оподаткування.

Це врегульовано пп.3 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 відповідно до якого у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Заяву потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, тобто до 20.01.2025 р.

Але! Хоч Заява і подається до 20.01.2025 р., в п.5.5 Заяві вказується дата відмова від спрощеної системи оподаткування "з 01 січня 2025 р." та вказується причина відмови від спрощеної системи оподаткування.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

Щодо реєстрації платником ПДВ.

Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничний обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож юридична особа вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) Після реєстрації платником ПДВ потрібно буде щомісяця подавати Податкові декларації по ПДВ.

Отже, за нормами п.183.4 ПКУ ФОП зобов’язаний подати заяву на реєстрацію платником № 1- ПДВ у строк не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему, тобто до 10.01.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!