Заголовок тимчасово відсутній

Такі доходи слід відображати в декларації про майновий стан як іноземні доходи та оподатковувати ПДФО та ВЗ.

Якщо фізособа працювала за кордоном або отримувала інші доходи, крім благодійної допомоги, сума такого іноземного доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 ПКУ - 18 % та військовим збором 1,5% (п.170.11.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ). Роз’яснення ДПС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/print-439687.html .

Такий дохід декларується на підставі довідки про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України. Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271).

Для оподаткування береться отриманий дохід, переведений в гривні за курсом НБУ, що діяв на момент нарахування доходу (п.164.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#Text).

Врахуйте, що з метою уникнення подвійного оподаткування у відносинах між Україною та Республікою Сербія і Республікою Чорногорія, які є правонаступниками Союзної Республіки Югославія, застосовується Конвенція між Кабінетом Міністрів України і Союзним Урядом Союзної Республіки Югославія про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і капітал. Ця угода, зокрема, передбачає, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні. Для дивідендів застосовується ставка ПДФО 9% (пп. а п.170.11.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3965). Якщо в іноземній країні утримано ПДФО 5%, то потрібно доплатити різницю – 4%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 9%, Ви не повинні сплачувати ПДФО. Перерахуванню підлягає лише військовий збір.

Сума податку розраховується безпосередньо в декларації. В рядку 10.10 ставите загальну суму іноземних доходів. В графі 6 цього рядка ставите загальну суму ПДФО, яку розрахували за ставкою 18% (якщо були інші доходи) та 9%.

Розрахунок ПДФО, що підлягає сплаті здійснюється в розділі V. В рядку 18 на підставі довідки зазначається загальна сума податку, сплаченого за кордоном. Але ця сума не може перевищувати загальну суму ПДФО, що зазначена в графі 13. Якщо сума більше, рядок 18 дорівнює рядку 13.

Раді допомогти, звертайтесь ще!