Заголовок тимчасово відсутній

Зазначається сума разом із податками (брутто).

В гіг-контракті та актах виконаних робіт зазначається сума винагороди, узгоджена сторонами. Саме ця сума винагороди є об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ.

Потрібно зважати на те, що резиденти Дія.Сіті використовують специфічний порядок оподаткування доходів фізосіб (зарплата та винагорода за гіг-контрактом), що прописаний в пп. 170.14-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.

Щоб застосувати ставку 5% резидент Дія Сіті має кожного місяця відповідати критеріям, визначеним в пп. 2, 3 ч.1 ст. 5 Закону України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні” від 15.07.2021 р. № 1667-ІХ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20/conv#n44 . Якщо резидент Дія Сіті в окремому місяці не відповідає зазначеним критеріям або виплачує лікарняні, ставка ПДФО – 18%.

Отже, в гіг-контракті неможливо спрогнозувати, яка ставка ПДФО буде застосована при виплаті винагороди гіг-спеціалісту. Саме тому зазначається сума брутто, тобто нарахування (з податками).

В акті виконаних робіт можливо окремою позицією зазначати суму «до виплати» (після утримання податків). Але також обов’язково має бути зазначена загальна сума нарахування винагороди (брутто). Саме ця сума відображається в податковому розрахунку (4 ДФ та Д1) та проводиться у витратах в бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!