Заголовок тимчасово відсутній

Орендуємо легковий автомобіль у фіз.особи по нотаріальному договору оренди.Згідно умов договору плата за оренду нараховується щомісячно та перераховується до 20 числа наступного місяця, але плата за оренду за січень-листопад 2024 року не нараховувалась і не сплачувалась. Питання: чи можна нарахувати та сплатити оренду за 11 місяців у листопаді 2024 року, перерахувавши ПДФО і ВЗ відповідно за цей період? І друге питання: акти по оренді в такому випадку треба складати помісячно чи можна за період січень-листопад 2024 р. скласти один акт виконаних робіт і влючити його у витрати листопада 2024р.?

ОК

Ольга, консультант

експерт

23.11.2024 | 12:11

Очікує відповідь

Нарахування орендної плати потрібно було проводити кожного місяця, тому що так прописано в договорі.

ЦКУ в ст. 762 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3701):

"5. Плата за найм (оренду) майна вноситься щомісячно, якщо інше не встановлено договором."

Якщо ціна визначена за рік, то може бути один акт і ціна оренди за рік. Якщо ціна визначена за 1 місяць, а акт складений 1 раз на рік, то при перевірці податківці можуть визнати несвоєчасну сплату податків (ПДФО та ВЗ), які мають бути сплачені помісячно.

Зверніть увагу, якщо оподатковуваний дохід за місяць нараховується, але не виплачується орендодавцю, то утриманий ПДФО/ВЗ має бути сплачено (перераховано) до бюджету у строки, установлені для місячного податкового періоду, тобто протягом 30 календарних днів, наступних за останнім календарним днем місяця такого нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Таким чином, якщо орендар нараховує орендодавцю дохід у вигляді орендної плати за користування автомобілем щомісячно, а виплачує такі суми раз на квартал або на рік, то ПДФО та ВЗ потрібно сплачувати протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!