Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ імпортувало товар. Собівартість товару складається із витрат: постачальник-нерезидент, митного збору, послуг брокера з ПДВ, транспортування без ПДВ за межами України та послуг з транспортування з ПДВ на території України. За умовами договору товар було продано, але його вартість продажу була меншою вартості придбання.
Як правильно потрібно розрахувати суму ПДВ для зведеної, адже в собівартості товару закладено сума по якій ПДВ не було отримано взагалі. Тобто якщо порахувати виключно отриманий ПДВ від постачальників та порівняти її із сумою ПДВ продажу, то виходить інша сума ніж коли брати саме показник собівартості та продажу, і від різниці між ними вираховувати ПДВ.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

22.11.2024 | 12:02

Очікує відповідь

Так, потрібно орієнтуватися саме на повну собівартість придбання товару.

У Вашому випадку дійсно потрібно орієнтуватися на повну собівартість запасів (товару), яка розраховується згідно з п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ) та включає в себе крім договірної (контрактної) вартості ще перелічені Вами витрати: мито, брокерські послуги, транспортні послуги.

При цьому немає значення – є вхідний ПДВ, чи немає. Адже ж мова йде про визначення бази оподаткування, яка згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) при здійсненні постачання товару не може бути нижче ціни придбання. При цьому, ще раз підкреслюємо – зовсім немає значення, є вхідний ПД чи ні.

Це при нарахуванні компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) або розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) таке нарахування здійснюється тільки при наявності прав на податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!