Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка, ФОП загальноситемщик які може показувати витрати? Все що офіційно куплено на ФОП, товар, послуга ? Дякую.

ІК

Ірина, консультант

експерт

22.11.2024 | 14:32

Очікує відповідь

визнання витрат потребує одночасного виконання чотирьох умов: документальне підтвердження + сплата + зв’язок з отриманням доходу + наявність у переліку дозволених витрат у пункті 177.4 ПК. Тільки при дотриманні всіх цих вимог разом витрати можна визнати (!).

Документальним підтвердженням, наприклад, можуть бути платіжні інструкції, виписки про рух коштів на рахунках платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг із зазначенням даних контрагентів та вартості товарів (робіт, послуг), касовий чек, угоди тощо (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40057);

НЕ визнаються витратами поточний ремонт чи поліпшення основних засобів подвійного призначення, за якими амортизація заборонена, наприклад легкових автомобілів;

НЕ визнаються витратами сплачені акцизний податок, податок на нерухомість у частині житлової нерухомості, сплачений ПДВ (у платників ПДВ на загальних підставах), а також ПДФО та ВЗ «за себе» (пп. 177.4.3 ПК). Щодо ПДФО та військового збору з найманих працівників, то вони потрапляють до витрат у складі їхньої зарплати;

до витрат ФОП-загальника включається ЄСВ «за себе», який він сплачує щокварталу, — за фактом сплати (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39570). Також до витрат ФОП потрапляє ЄСВ, який нараховується на зарплату найманих працівників;

витратами ФОП зокрема є зарплата найманим працівникам, оплата перших 5 днів лікарняного найманим працівникам (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41361);

витратами ФОП є вартість придбаної літератури, передплачених спеціалізованих періодичних видань та інтернет-послуг, за умови, що вони безпосередньо пов’язані з отриманням доходів ФОП від господарської діяльності та за наявності первинних документів;

до складу витрат також всі види податків на майно, окрім податку на нерухомість, якщо вона житлова. Виходить, що можна включати податок на нерухомість з нежитлової нерухомості, плату за землю (земельний податок). Щодо цього — див. пп. 177.4.3 ПК.

Щодо транспортного податку — він теж належить до податку на майно, але сплачується з дорогих легкових автівок, які вряд чи можна пов’язати з господарською діяльністю. Тому його не можна включати до витрат через відсутність зв’язку з господарською діяльністю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!