Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.Прошу порадити, як правомірно вчинити: ТОВ в 31.10 отримало оплату (величезну суму) від держ.замовника за щойно виконані по тендеру роботи, оплатило борги підрядчикам. Реєструє ПН, але на величезні суми від підрядчиків подат.кредит заблокували, через що ТОВ не змогло зареєст-ти усі свої ПН-зобов'яз., відповідно і в Деку по ПДВ до кредиту не зможе включити. Коштів на оплату такого ПДВ-зобов'язання за результатами подання Деки за жовтень у ТОВ нема. Якщо підрядник розблокує у листопаді заблоковані ПН, тоді ТОВ зможе їх включити до ПК за листопад. Деку за жовтень ТОВ не подало. Як з мін.можливими штрафами подати Деки так (після розблок-ня), щоб ПО і ПК згорнулися в одному місяці?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

21.11.2024 | 14:49

Очікує відповідь

Вважаємо, що це все можливо відобразити в декларації за жовтень 2024 р. після розблокування ПН від підрядників.

Якщо ПН від підрядників датами від жовтня 2024 року – то після розблокування у Вас є право включити до складу такі ПН можна включити до складу декларації з ПДВ за жовтень 2024 року.

Згідно з роз’ясненням податківців, , «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровської області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.2023 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html ).

Отже після розблокування ПН від підрядників так ПН буде вважатися своєчасно зареєстрованими. Тому згідно з вимогами п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) Ви маєте право скористатися податковим кредитом протягом 365 кал/днів після розблокування, в т.ч. шляхом надання УР до декларації з ПДВ за жовтень 2024 року або просто подати таку декларацію за жовтень 2024 року, якщо її не було подано.

Та звісно до цієї декларації включаєте і видані ПН, тобто зазначаєте податкові зобов’язання з ПДВ.

За несвоєчасне подання декларації з ПДВ передбачено застосування штрафу в розмірі 340 грн. за кожне несвоєчасне подання (або не подання) (п.120.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!