Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі під час переходу на 2% єдиний податок Вам слід було подати декларацію з податку на прибуток.

1. Перший раз під час переходу в червні 2022 року на єдиний податок за ставкою 2% Вам слід було подати останню декларацію з податку на прибуток за півріччя 2022 року (із показниками із 01.01.2022 року по дату переходу на спецєдиний податок) у звичні квартальні строки (навіть, якщо підприємство було із доходом менше 40 млн грн і вважалося річним платником). Тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду - пп. 9.11 підрозділу 8 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438. Вказували свого часу на цей податківці (див. категорію 102.11 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38630, яка наразі із формальних причин уже не чинна).

2. У разі повернення в грудні 2022 року знову на загальну систему оподаткування першу декларацію з податку на прибуток Вам слід було б подати за підсумками 2022 року із фінрезультатом, порахованим таким чином (пп. 9.12 підрозділу 8 р. ХХ ПКУ):

— з початку звітного року до дати переходу на сплату єдиного податку за ставкою 2 %;

— з дати відновлення посеред року прибуткового статусу по кінець звітного (податкового) періоду.

Зважаючи на такий дещо цікавий порядок обчислення бухфінрезультату екс-спецспрощенцями, треба бути дуже уважними під час заповнення рядка 18 Декларації з податку на прибуток, яку вони вперше складали після відновлення посеред року прибуткового статусу. Так, щоб не виникло перекручень туди, по ідеї, мав перейти показник рядка 17 останньої Декларації з податку на прибуток, поданої платником у зв’язку з переходом на сплату єдиного податку за ставкою 2 %. Це дозволило б врахувати дані звітного року, отримані та задекларовані до переходу на спецспрощенку. Додатково з цього приводу див. роз'яснення податківців за посиланнм: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/582709.html.

Раді допомогти, звертайтесь ще!