Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що Ваші дії правомірні.

Згідно з роз’ясненнями податківців, «… у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?» опубліковано 23.01.2024 року, посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/748686.html ).

Тобто у цьому випадку слід орієнтуватися на те – був чи не був податковий борг з ПДВ на 1/е число місяця, в якому надається декларація.

Згідно з п.п.14.1.175 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), «податковий борг - сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, та непогашеної пені, нарахованої у порядку, визначеному цим Кодексом».

Отже у Вашому випадку останній день сплати ПДВ за серпень 2024 року – це 30/09/24 р. Відповідно у разі несплати в цей строк - вважаємо, що відразу виникає борг на початок жовтня 2024 року, адже ж не потрібно чекати ніяких 10 днів, як при отримані ППР.

Тому вважаємо, що у Вас цілком є право для зазначення суми боргу з ПДВ в рядку 20.1 декларації за вересень 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!