Заголовок тимчасово відсутній

По декларації за вересень отримали сумму до сплати - 5000,00. ряд. 18. Коштів не було. Станом на 20.11.24. - борг не погашений. В ІК обліковується податковий борг - 4000,00 ( 1000,00 була переплати) . Сьогодні, 20.11.24 подали декларацію з ПДВ за жовтень, в якій відображено відємний ПДВ. стр.19-15000,00. Також в с тр. 20.1 - вказали - 4000,00 ( ліміт 22000,00) Тобто запланували погасити податковий борг не грошима а відємним значенням. Чи правомірно ми поступили? І чи обовязково (!) гасити податковий борг в межах ліміту на дату подання декларації за рахунок відємного значення чи це право платника (!) ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

21.11.2024 | 10:24

Очікує відповідь

Так, Ви все вірно зробили. Та це право платника – гасити податковий борг з ПДВ або за рахунок від’ємного значення ПДВ.

Згідно з п.п.200.4 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ) сума від’ємного значення ПДВ враховується у зменшення податкового боргу з ПДВ в межах суми реєстраційного ліміту на момент отримання декларації податківцями.

Та це право платника, але не обов’язок. Та це також підтверджують податківці, наприклад: «… у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?» опубліковано 23.01.2024 року, посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/748686.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!