Заголовок тимчасово відсутній

Краще всього я почну з самого початку, та поясню на числовому прикладі.

Мені здається що ви не нарахували дисконт фактору, а просто списали з суму з Кт311, тому і в розрахунках із фактором не виходите на нуль.

Якщо укладається договір факторингу без регресу, продаж прав вимоги здійснюється зазвичай із дисконтом – право вимоги боргу викупляється фактором за суму, меншу від фактичної суми боргу. Це має бути в договорі.

Для цілей бухгалтерського обліку грошова дебіторська заборгованість є фінансовим активом у розумінні Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 13 «Фінансові інструменти», що затверджене наказом Міністерства фінансів України №559 від 30.11.2001р. (далі – НП(С)БО 13).
Підприємство списує фінансовий актив з балансу, якщо воно втрачає контроль за цим фінансовим активом або його частиною (п.17 НП(С)БО 13).
Фінансовий результат від продажу активу визнається як різниця між виручкою від реалізації фінансового активу та його справедливою вартістю (п.19 НП(С)БО 13).
Отже, в обліку операція з продажу фінансового активу відображатиметься наступним чином. (цифри умовні)

Початкові умови: борг покупця складає 1200000, в т.ч. ПДВ 200000. За договором винагорода фактора 5% від суми, що складає 60000. Розрахунки завершено.

1. Припинено визнання дебіторської заборгованості, яка є предметом факторингу на дату переходу прав вимоги до фактора

Дт949-Кт 361/первісний боржник=1200000

2. Визнано заборгованість фактора за договором факторингу на дату переходу права вимоги до фактора

Дт377/фактор-Кт 719 =1200000

3. Визнано витрати за факторинговим договором у вигляді винагороди фактора (дисконту), визначеного в догворі
Дт952-Кт377/фактор =60000

4 Отримання коштів від фактора

Дт311- Кт377/фактор = 1140000

5 Списано комісію по факторингу

Дт92 Кт311 (якась сума)

ПДВ кредиту по комісії бути не може, там у вас зайві проведення по ПДВ.

Фінансовий результат визначається за правилами бухобліку

Раді допомогти, звертайтесь ще!