Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ, заг.сист., отримує від енергопостачальника рахунки+акти на електричну енергію, розподіл електроенергії та реактивну електроенергію. Частину їх використовує для власних потреб. Частину передає своїм орендарям. Електроенергія та розподіл постачаються за касовим методом. Питання: 1) чи має платник це зазначати в розд.ІІ табл.2.1 Дод.1 до Деклар.з ПДВ, адже своїм покупцям він передає їх за завичайними правилами? адже у листі ДФС від 02.02.2016 р. №2097/6/99-95-42-01-16-01 зазначається, що податковий кредит слід розподіляти залежно від того, з якою метою придбано товари/послуги. А саме: у разі придбання товарів/послуг, не призначених для використання в операціях з постачан

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.11.2024 | 12:44

Очікує відповідь

На нашу думку, при постачанні електроенергії дійсно застосовується касовий метод для визначення ПЗ та ПК для платників, які займаються постачанням електроенергії.

ПКУ визначає наступне в пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"44. Тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702 та товарної підпозиції 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом...."

Ви - не є постачальником електроенергії, Ви лише отримуєте компенсацію за елетропостачання від своїх орендарів.

Тому п. 44 пр. 2 р. ХХ не стосується ваших ПЗ та ПК.

ПК по електроенергії Ви отримуєте на підставі ПН, яку Вам зареєстрував постачальник електроенрегії, ставите в ряд. 10.1 (додатко Д1 таблиця 2.1).

Додаток Д5 - то не для Вас

Раді допомогти, звертайтесь ще!