Заголовок тимчасово відсутній

Яким чином заповн. табл. 2 дод. 4 до деклар. з ПДВ при отримані в жовтні 100%аванс. від покупця за товари, операції з постачання яких звільняються від оподаткування ПДВ, у разі якщо придбання товарів , які будуть використані в таких звільнених від оподаткування ПДВ операціях, буде здійснено у грудні. Також в жовтні пререрах. аванс постач. 80% на придбання товару для викор.в пільг.операції. Цікавить як заповнювати графи 6 — 9 таблиці 2 в жовтні та грудні? ПН на пільгову опер.(аванс від покупця)по першій подіїї зареєстрували та вона попадає в декл.жовтня. Також отримали ПН від постач. включили в ПК. Чи мали право на ПК в жовтні?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

19.11.2024 | 18:37

Очікує відповідь

Так, ці операції відображаються в декларації за жовтень 2024 року. Та право на податковий кредит зберігається

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…при отримані авансової оплати від покупця за товари/послуги, операції з постачання яких звільняються від оподаткування ПДВ, у разі якщо придбання/виготовлення товарів/послуг, які будуть використані в таких звільнених від оподаткування ПДВ операціях, буде здійснено у наступних звітних періодах, при заповненні таблиці 2 Додатка 5 до декларації платник податку у розрізі податкових пільг, визначених згідно з довідником пільг, зазначає суму податку, не сплачену до бюджету у звітному (податковому) періоді у зв’язку з отриманням податкової пільги та обсяг звільнених від оподаткування операцій. При цьому, оскільки придбання/виготовлення товарів/послуг, які будуть використанні в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ, за які отримано аванс, буде здійснено у наступних звітних періодах, графи 6 – 9 таблиці 2 Додатка 5 не підлягають заповненню (залишаються пустими)» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Заповнення таблиці 2 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ» опубліковано 27.12.2022 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/642996.html ).

Отже з цього випливає: при формуванні декларації за жовтень 2024 року потрібно заповнювати і рядок 5 «Обсяг звільнених від оподаткування операцій з постачання товарів/послуг» (отримана п/оплата) та також і рядки 6 – 9 «Обсяги операцій з придбання товарів/послуг» - адже ж у Вашому випадку відбуваються як операції з постачання, так і операції з придбання (здійснена п/оплата 80%).

Та також при цьому виникає право на податковий кредит згідно з датою перерахування коштів (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) за загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ): «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду»

Раді допомогти, звертайтесь ще!