Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство не планує повернути поворотну фінансову допомогу засновнику, це питання потребує правильного юридичного оформлення та оподаткування. Нижче описані варіанти дій залежно від ситуації.

Якщо допомога буде прощена засновником:

Прощення боргу має бути оформлено письмово. Для цього необхідно укласти додаткову угоду до договору про надання поворотної фінансової допомоги, у якій засновник заявляє про прощення боргу.
Відображення в обліку:

Дата укладення додаткової угоди є датою визнання доходу підприємством:
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 718 "Дохід від безоплатно одержаних активів".

Оскільки визнаний дохід впливає на фінансовий результат, він підлягає оподаткуванню податком на прибуток.
Для підприємств, які коригують податкові різниці, податкове законодавство (ст 139 ПКУ) не передбачає виключення таких доходів, тому вони включаються до загального фінансового результату.

2. Якщо засновник не прощає борг:
Чекати завершення строку позовної давності:

До спливу строку позовної давності підприємство не має права самостійно списати заборгованість у дохід.
Згідно з п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ, строки позовної давності з березня 2020 року зупинені через запровадження воєнного стану. Після завершення воєнного стану строк позовної давності (3 роки) почне свій перебіг.
Після завершення строку позовної давності заборгованість стає безнадійною та списується на дохід.
Списання оформлюється внутрішнім наказом керівника підприємства, в якому зазначається причина (сплив строку позовної давності).
В обліку робиться таке проведення:
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 718 "Дохід від безоплатно одержаних активів".

Визнаний дохід включається до фінансового результату та збільшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Жодних додаткових податкових наслідків не виникає.

Заборгованість обліковується на рахунку 685 як короткострокова, оскільки засновник має право вимагати її повернення у будь-який момент.

У податковому обліку така заборгованість не впливає на фінансовий результат до моменту її прощення або списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!