Заголовок тимчасово відсутній

В січні 2024року відбулася операція часткового повернення товару, отриманого від платника ПДВ по поставці від жовтня 2023року. Так як реєстрація ПН по даній поставці була зупинена, відповідно, суму вхідного ПДВ в податковий кредит не включали і по поверненню товару не було підстав знімати ПК по бухдовідці (РК до зупиненої ПН постачальник не надсилав). ПН по поставці (жовтень 2023р.) зареєстровано за рішенням в липні 2024р. та включено в ПК липня. В жовтні 2024року з запізненням зареєстрували РК від постачальника на зменшення, складений січнем 2024року. В декларації за який період вірно відобразити такий зменшувальний РК підприємству-покупцю?

ОК

Ольга, консультант

експерт

18.11.2024 | 11:37

Очікує відповідь

Покупець РК на мінус, незалежно від факту реєстрації РК в ЄРПН чи блокуванню, відображає у періоді складання РК. Тобто, в січні 2024 року.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?

Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;

покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування."

Додатково у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3183/6276

Раді допомогти, звертайтесь ще!