Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть будь-ласка підприємство в березні 2023 року перерахувало кошти за товар і отримало, але документів і реєстрації податкової так і не отримало , термін позовної давності по податотковому кредиту закінчився, як відобразити цю операцію в бухгалтерському обліку

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.11.2024 | 16:19

Очікує відповідь

Якщо з 03/2023 Ви не отримали навіть квитаніції про зупинення реєстрації ПН, тобто постачальник навіть не подав ПН на реєстрацію, то тоді звісно, що Ви втратили право на податковий кредит.

Строк на включення ПДВ до податкового кредиту - 365 днів з п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931) продовжувалися на час воєнного стану до 01.08.2023.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?

Відповідь:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023"

Отже, останній шанс на податковий кредит у Вас був в 07/2024.

Якщо зареєстрована ПН на той момент не була отримана, Ви маєте списати Дт 949 Кт 644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!