Заголовок тимчасово відсутній

Ми по договору перевезення з Замовником-Резид.(він ФОП) в договорі він зазначен як Експедитор, а ми Перевізник, виконуємо послугу з міжнарод.перевезення вантажу (вант.авто). Але, ми цю послугу перевезення виконуємо не своїм автотранспортом, а замовляємо послугу з перевезення у сторонньої організації - Постачальник є Нерезидентом (країна Польща). Тобто ми окремо сплатимо у валюті Нерезиденту Польші 1700 євро -за фрахт (0% ставка -є справка о резиденстві). Далі ми виставляємо АКТ надання послуг нашому Замовнику вже в загальній сумі у гривні, як за Міжнарод.перевезення вантажу Україна-Польша-Україна - за 0% ставкою ПДВ з реєстр. ПН, спираючись на CMR, Далі...

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.11.2024 | 12:44

Відповідь надано

По Вашій ситуації - Ви є субекспедитором, а не перевізником, оскільки залучаєте перевізника-нерезидента.

За таких обставин:

1) якщо послуга перевезення перевиставляється окремо (за скільки купили, за стільки перевиставили), то вона перевиставляєтться без ПДВ (а не по ставці ПДВ 0%!), тобтоВи не маєте права складати ПН по ставці 0% ПДВ, бо не є перевізником за даними CMR

ПКУ визначає такі умови для застосування ставки 0% в ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4640):

"195.1.3. постачання таких послуг:

а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Для цілей цього підпункту перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом;..."

2) Ваша винагорода як субекспедитора опопдатковується за ставкою 20 %, оскільки Ваш заповник - резидент (ФОП) і місцемм постачання Вашої послуги є Україна за визначенням п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4496)

3) якщо Ви перевиставляєте все однією сумою як "транспортні послуги" чи "транпорно-експедиційні послуги", то ан всю суму послуги маєте нарахувати 20%, оскільки вони будуть розгляддатися як експедиційні послуги (по CMR - Ви не є перевідником).

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!