Заголовок тимчасово відсутній

На заході день відкритий дверей (був наказ на проведення відеозьомка)де розповідалось про ліцей та учбові програми клієнтам роздавали листівки брендовані футболки та шопери (отримані без ПДВ) чи треба на таку роздачу нараховувати податкові зобовязання.

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.11.2024 | 12:03

Очікує відповідь

На нашу думку, рекламні листівки - не є товаром, цінним для отримувачів (їх не можна продати далі), то му по ним ПЗ як безпланої передачі ТМЦ за правилами п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4551) не буде.

А от брендовані футболки та шопери, що були вручені гостям можна вважати безоплатно переданими ТМЦ з відповідним оподаткуванням цієї операції як безоплатного постачання товарів.

Проте,оскільки ці роздачі були проведені в рамках рекламного заходу для залучення нових студентів і враховуючи що ці витрати на такі рекламні заходи ймовірно закладені Вами в калькуляцію ціни послуги, то тоді є підставі не нараховувати умовні ПЗ ні по п. 188.1 ПКУ (безоплатна роздача), ні по п. 198.5 ПКУ (негосподарська діяльність).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), придбаних у неплатників податку без ПДВ?
Відповідь:
Так.
Водночас, якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ні . Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

Тобто, ДПСУ також вказує на те, що є можливість не нараховувати умовні ПЗ за певних умов.

Але! Якщо постачання Ваших послуг з навчання підпадає під пільгу з ПДВ (п. 197.1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4722), то прийдеться нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n4931), якщо ці листиівки, футболки, шопери були придбані з ПДВ, а використані в пільгових операціях (послугах навчання).

Якщо ці рекламні матеріали придбані без ПДВ, то ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!