Заголовок тимчасово відсутній

Це дійсно цікаве питання, яке ДПСУ, на жаль, ніяк не коментує і не роз`яснює.

На нашу думку, при буквальному застосвуванні пільги по благодійній допомозі п. 197.1.15 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722) маємо ціну поставки 0 грн. (на цю ціну маєте скласти звичайну ПН на отримувача благодійної допомоги з пільгою).

Потім маємо скласти зведену ПН на нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), тип зведеної 1, причина невидачі 09.

Порядком заповнення декларації з ПДВ № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%BF%D0%BB#Text) визначені наступні правила визначення обсягу пільг з ПДВ в р. V-1:

"3. Розрахунок не сплачених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування:

...в якості придбаних з ПДВ обсягів - обсяги операцій з придбання товарів/послуг, необоротних активів без урахування податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів/послуг, необоротних активів, що оподатковуються за основною ставкою, які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість, та на такі операції платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу;"

Але при цьому сума пільги (гр. 4) не може мати від`ємного значення.

Тому, якщо гр. 5 (пільгова поставка) = 0, то і гр. 6 має бути = 0 грн, щоб гр. 4 не була з мінусом.

За таких обставин, заповнення чи не заповнення таблиці 2 в додатку Д5 (Д4) не призведе до застосуванню штрафних санкцій до Вас.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!