Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство, платник податку на прибуток, одержало позику від нерезидента на 10 років. Договір позики зареєстрований у Нацбанку. Термін повернення позики 15.06.2022р. Позика не поверталась і % не сплачувались. Правомірне нарахування % після граничної дати погашення позики? В договорі вказано, що відсотки нараховуються за фактичний період користування позиченими коштами на фактичну суму позики.
2.Чи розраховуються за простроченою заборгованістю курсові різниці по тілу і відсоткам на дату балансу ?
3.Чи може ДПС визнати таку заборгованість безповоротною фінансовою допомогою, якщо не була своєчасно повернута позика і не сплачені відсот

ВК

Валентина, консультант

експерт

16.10.2024 | 16:11

Очікує відповідь

Підприємство має право отримувати процентні позики від нерезидентів.

1. щодо правомірності нарахування відсотків - вважаємо, що це залежить від умов договору - якщо договором визначено нарахування відсотків за фактичний строк користування договором, то Ви маєте продовжувати нараховувати такі проценти на умовах, визначених договором. Навіть якщо строк договору закінчився. Проте, можливо в ньому є приписка"...діє до 15.06.2022 або до виконання сторонами всіх своїх зобов`язань"

2. Курсові різниці в бухобліку нараховуються на монетарну заборгованість і немає значення - прострочена вона чи ні.

НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

" 8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в
іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату
здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею
(відповідно до облікової політики). Для визначення курсових
різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня
дати балансу. ..."

Заборгованості про тілу займу і по процентах, які за договором Ви маєте сплатити/повернути в валюті - це монетарні статті.

3. ДПС не може визнати цю заборгованість безповоротною фінансовою допомогою, якщо не була своєчасно повернута позика і не сплачені відсотки, оскільки для цього немає законних підстав ні в ПКУ. ні в націоанльних стандартах, ні в цивільному законодавстві.

Списання боргу перед нерезидентом може відбутися або якщо він простить Вам борг, або ліквідується (і не буде право наступників), або сплине строк позовної давності. Тоді прийдеться списати заборгованість по тілу займу і по процентам на доходи (Дт 685, 684 Кт 746)

Раді допомогти, звертайтесь ще!