Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви спочатку отримали товар в режимі імпорту, а потім повернули його в режимі реекспорту із звільненням від сплати митних платежів, то в обліку це може бути проведено наступним чином:

Червень 2024

Дт 281 Кт 632 - отримали товар від нерезидента, курс НБУ № 1

Дт 945 Кт 632 - курсові різниці на дату балансу (курс НБУ № 2 на 30.06.2024 - курс № 1) х суму валюти

Серпень 2024

Дт 281 Кт 632 - сторно - повернули товар в режимі реекспорту, курс НБУ № 1. Дата - як визначено Вашим договором - на коли товар вважається повернутимя постачальнику.

Дт 945 Кт 632 - сторно - курсові різниці, нараховані станом на 30.06.2024

Якщо реекспорт був без ПДВ за нормою п. 206.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135), то на вхідний податковий кредит по імпорту по цьому товару не забудьте нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!