🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, ви можете виплатити за ці періоди дивіденди.
1. Відповідно до ч. 3 ст. 26 Закону про ТОВ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156 дивіденди можуть виплачуватися за будь-який період, що є кратним кварталу, якщо інше не передбачено статутом.
Отже, якщо Вашим статутом не передбачено іншого, то ви цілком можете виплатити дивіденди за 2023 рік та за I квартал 2024 року.
2. Судячи із запитання, дивіденди ви будете платити засновникам - фізособам, а Ваше підприємство - платник податку на прибуток. Тому за нині діючими правилами з дивідендів вам слід буде сплатити податок на доходи за ставкою 5% (пп. 167.5.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850) та військовий збір за 1,5% ставкою (пп. 1.2, 1.4 п. 16-1 підрозділу 10 р. XX ПКУ).
Хоча, якщо все ж приймуть законопроект № 11416-д -https://itd.rada.gov.ua/BILLINFO/Bills/Card/44809, то можливо доведеться вже платити військовий збір за ставкою 5%. Тому можливо є сенс встигнути виплатити дивіденди до того, як остаточно приймуть означений законопроект.
Інформацію про виплачені дивіденди слід вказати у додатку 4 ДФ до Об’єднаного розрахунку з ознакою доходу «109». Також довідково відомості про це треба фіксувати у рядку 1.1 та рядку 1 додатка АВ до декларації з податку на прибуток за 2024 рік (адже, судячи із запитання, виплата дивідендів у вас буде в жовтні цього року).
До речі, у категорії 102.09 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36331 податківці вказували, що 1 рядках 1 «Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:» та 1.1 «сума дивідендів, виплачена фізичним особам» додатка АВ до декларації з податку на прибуток підприємств відображаються виплачені дивіденди в нарахованій сумі без вирахування утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.
Також, оскільки дивіденди будете платити засновникам - фізособам, то питання про сплату "дивідендних" авансів взагалі не повинно виникати. Адже згідно із пп. 57.1 прим. 1. 3 ПКУ авансовий внесок, передбачений пп. 57.1 прим.1.2 ПКУ, взагалі не справляється у разі виплати дивідендів, зокрема, фізичним особам.
Тобто під час виплати дивідендів фізособам "дивідендні" авансові внески з податку на прибуток в принципі не потрібно сплачувати.
3. Якщо на кінець 2024 р. у вас буде збиток, то нічого негативного це за собою не потягне (навіть, якщо ви виплатитие дивіденди за 2023 рік та I квартал 2024 року). Адже в законодавстві немає безумовної вимоги пускати прибуток тільки на перекриття збитку. Тому цей збиток у вас може "висіти" допоки ви знову не вийдете в плюс.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у НН: наслідки для продавця і ПДВ
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
ПДВ при продажу нерухомості: нюанси попереднього та нового договору
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Є відповідь АІ
Переплата ПДВ: які дії після списання з бюджету
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Правила заповнення реквізиту «Місце складання» в ТТН для оптової торгівлі
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Є відповідь АІ
Чи потрібно надсилати звірені дані військового обліку до ОДА
Пенсійні права жінок з чорнобильським посвідченням: умови та документи
Який стаж повинна мати жінка для оформлення пенсії в 55…
Є відповідь АІ
Алгоритм розрахунку лікарняних по вагітності для гіг-спеціалістів
Підкажіть, будь ласка, стосовно лікарняних по вагітності і пологам у гіг-спеціаліста Резидента Дія Сіті:
1. Який алгоритм розрахунку суми лікарняних по вагітності та пологам гіг спеціалістки, страховий стаж якої більше 12 місяців, ЄСВ сплачувалось з МЗП…
