Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
Маємо право взяти на витрати ПДВ по податкової накладної у 2024 році, чи виникають податкові різниці?
Непідтверджений податковий кредит загалом включають до складу витрат.
Після того, як підприємство назавжди втрачає право віднести вхідний ПДВ до складу податкового кредиту, то воно може включити його до складу витрат. У бухзаписах це показують так: Дт 949 Кт 641.
Наразі у п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 сказано: у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
Щоправда, ця норма декілька разів переінакшувалася. А саме в ній мінявся строк із 365 днів на 1095 днів і потім знову на 365 днів. Так, до 03.12.2017 року в п. 198.6 ПКУ мова йшла про "365 календарних днів", а от з 03.12.2017 р. там вже згадувалося про 1095 днів, а з 01.01.2022 р. в цю норму знову повернули згадку 365 календарних днів.
Отже, Вам слід чітко відслідкувати, коли точно у 2017 році було виписано податкову накладну. Застосувати до неї 365 чи 1095 календарних днів (залежно від того, яка норма п. 198.6 ПКУ діяла у період виписки податкової накладної) і саме тоді Вам треба було показати витрати.
Оскільки означений термін вже явно пройшов (при чому, скоріш за все, це сталося задовго до 2024 року), то Ви не можете зараз у 2024 році списати такий ПДВ на витрати. Треба виправляти помилку минулих років шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) - п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38.
Тобто Вам треба скласти бухдовідку із записом: Дт 44 Кт 641.
"Допоказати" такі витрати й у податковому обліку (через додаток ВП або через уточненку), Ви можете лише, якщо з моменту допущення такої помилки не пройшло 1095 днів (ст. 50 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Правильне заповнення звіту по інвалідам і сумісникам підприємства
І…
