Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП зареєстровано у Польщі і податки з діяльності такого ФОП також сплачуються у Польщі, то такий ФОП є резидентом Польщі і згідно українського законодавства ЮО отримує послуги від нерезидента України.

ЮО виступає податковим агентом при виплаті доходу нерезиденту. Якщо нерезидент не надав довідку про свій статус податкового резидента Польщі, то ЮО при виплаті доходу нерезиденту утримує і перераховує в Україні податок на репатріацію, який складає 15 % від виплаченого доходу. Які доходи виплачені нерезиденту потрапляють під оподаткування 15 % визначено у п. 141.4.1 – п. 141.4.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 У п. 141.4.4 ПКУ визначено доходи, які не оподатковуються податком на репатріацію.

Виручка від реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг нерезидентом не оподатковується податком на репатріацію (пп. «к» п. 141.4.1 ПКУ, лист ДФС від 31.03.2017 № 6610/6/99-99-15-02-02-15). Таким чином, ЮО не буде сплачувати ніяких податків з доходів виплачених нерезиденту не залежно від того чи надасть такий нерезидент довідку про свій статус податкового резидента Польщі, чи ні.

Однак, ЮО може сплачувати ПДВ з такого доходу виплаченого нерезиденту. Якщо ЮО отримує послуги від нерезидента, який не є платником ПДВ в Україні, то в такому випадку потрібно сплачувати ПДВ з таких послуг і реєструвати ПН на такі послуги отримані від нерезидента.

Якщо місце постачання послуги від нерезидента розташовано на митній території України, то послуги потраплять під 20-відсотковий ПДВ за умови відсутності пільги, а податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до ст. 208 ПКУ повинна сплатити ЮО – резидент https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5181

Для визначення місця постачання послуг у сфері ЗЕД потрібно користуватися правилами, викладеними в п. 186.2–186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496

Місцем постачання послуг з комп’ютерного програмування є місце реєстрації отримувача таких послуг згідно пп. «в», п 186.3 ПКУ. Тому, ЮО повинна сплачувати ПДВ 20 % з послуг отриманих від ФОП, який зареєстрований у Польщі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!