Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство має право переказувати кошти у профспілкову організацію.

Відповідно до п. 7 П(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Якщо суми відрахувань на користь неприбуткової організації перевищать 4%, то при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток бухгалтерський фінансовий результат підлягає коригуванню на суму такого перевищення у великодохідників.

Але, членські внески працівників – членів профспілки є виключно витратами працівників платника податку, які за дорученням таких працівників автоматично перераховуються платником податку до профспілки. Тобто, роботодавець у цьому випадку виступає посередником між робітником – членом профспілки та самою профспілкою. https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/785712.html

Тому, сплативши за працівників профспілкові внески Ви утворите допблаго з метою оподаткування.

Відповідно до пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь працівника, зобов'язаний утримувати ПДФО із суми такого доходу за його рахунок. Отже, потрібно утримати ПДФО\ВЗ із суми внесків.

Нарахували допблаго Дт 949 Кт 663

Нарахували ПДФО\ВЗ Дт 663 Кт 641\ПДФО та 642

По правильному, маєте утримувати такі податки із поточної зарплати.

В 4 ДФ ознака доходу «126».

Раді допомогти, звертайтесь ще!