Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно рахувати обсяг за період з 01.10.23 року по 30.09.24 р. Та у разі якщо обсяг операцій перевищує 1000000 грн. – потрібно реєструватися платником ПДВ.

Це випливає з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), де серед іншого зазначено, що «у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом».

Тобто мається на увазі, що у разі якщо обсяг операцій при переході з ЄП на ЗСО за останні 12 кал/місяці тобто з жовтня 2023 р. по вересень 2024 р. включно перевищує 1000000 грн. (адже ж про це мова йде в п.181.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 ), потрібно не пізніше 10/10/24 р. надати заяву на реєстрацію платником ПДВ за формою 1-ПДВ.

Та у разі якщо таке перевищення обсягу операцій відбудеться пізніше, наприклад в жовтні 2024 року, за період з 01.11.23 р. по 31.10.24 р. – тоді Ви зобов’язані заяву ф.1-ПДВ надати не пізніше 10/11/24 р.

Щодо складення ПН: згідно з п.2 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «податкова накладна та додатки до неї складаються в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи». Тобто не зрозуміло, про які два екземпляра йде мова.

Звісно, ПН неплатникам ПДВ не надається.

На жаль, Ви не зазначали, який від та специфіка діяльності у Вас. Та в будь якому випадку ПН на кожного неплатника ПДВ зовсім не обов’язково складати. Передбачена можливість складення ПН за щоденними підсумками операцій ( https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/611435.html ), зведених ПН при здійснені ритмічних постачань (два та більше разів на місяць, п.201.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ): «покупцям - особам, не зареєстрованим платниками податку, - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням всього обсягу постачання товарів/послуг таким покупцям, з якими постачання мають такий характер, протягом такого місяця»).

Тобто ПН буде складена не на конкретну фіз/особу, а не «неплатника», де так або інакше можна об’єднати постачання товарів/послуг особам ( в т.ч. і фізичним), які не є платниками ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!