Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що в умовах військового стану згідно з п.19 розділу «ПРИКІНЦЕВІ ТА ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» Цивільного Кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ), «…перебіг позовної давності, визначений цим Кодексом, зупиняється на строк дії такого стану».

Саме тому у Вас немає підстав для списання кредиторської заборгованості, якщо покупець звернувся з листом про повернення коштів.

У разі, якщо Ви сплачуєте кошти – ніяких наслідків немає з ПДВ у Вас немає. Адже ж РК вже ніяк не можна зареєструвати: «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Та цей строк 1095 к/днів не зупинявся через війну (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). В обліку Ви списуєте : Дт949 – Кт643.

Покупцю необхідно буде нарахувати компенсуючий ПДВ, так як має місце використання послуг, придбаних з ПДВ в операціях, що не є господарською діяльністю (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ; у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дата та номер вхідної ПН. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому повернена оплата. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, відбувається повернення такого авансу, то розрахунок коригування не може бути зареєстрований в ЄРПН, і як наслідок, підстави для зменшення податкових зобов'язань у продавця відсутні. Покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/448243.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!