Заголовок тимчасово відсутній

Індексація за попередні періоди звільненим працівникам відображається наступним чином.

ЄСВ. Індексація зарплати, яку донарахували звільненим працівникам, — це виплата за відпрацьований час. Тому на її суму нараховується ЄСВ. База нарахування ЄСВ визначається окремо на кожен місяць. Для цього загальна сума нарахованої індексації ділиться на кількість місяців, за які її нарахували

Роз`яснення ДПС у ЗІР 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41301 - згідно з п. 3 розділу IV Інструкції від 20.04.2015 № 449, якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній період, зокрема, у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми нарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати того місяця, у якому були здійснені такі нарахування.

Отже, база нараховування єдиного внеску на суму доходу у вигляді індексації заробітної плати, нарахованого звільненому працівнику за минулі періоди, визначається шляхом ділення такого доходу на кількість місяців, за які він нарахований, та включення до заробітної плати місяця, в якому були здійснені такі нарахування.

Тому у Додатку 1 у місяці донарахування потрібно заповнити по кожному звільненому стільки рядків, за скільки місяців донараховується індексація, при цьому у гр.9 слід проставити КТН “1”, у гр.10 — відповідний місяць і рік, за який нараховується індексація

ПДФО та ВЗ. Із суми донарахованої індексації утримується ПДФО і військовий збір. Оскільки йдеться про нарахування звільненим працівникам, не коректно ототожнювати загальну суму донарахувань із зарплатою. Це інші доходи, що їх оподатковують у місяці нарахування доходу (пп. 164.1.2 ПКУ).

У Додатку 4 ДФ об`єднаної звітності у місяці донарахування уся сума відображається із ознакою доходу «127».

Так як звільнені особи уже не є працівниками, то застосовувати 661 рахунок буде некоректно, слід проводити все через 685 рахунок

Дт 949 Кт685 — донарахована сума індексації

Дт685 Кт6411 — утримано ПДФО

Дт6851 Кт642 — утримано ВЗ

Дт685 Кт311 — перераховано індексацію колишньому працівнику

Дт949 Кт651 — нараховано ЄСВ

Дт651 Кт311 — перераховано ЄСВ

Дт6411 Кт311 — перераховано ПДФО

Дт642 Кт311 — перераховано ВЗ

Раді допомогти, звертайтесь ще!