Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно розуміти, що було в податковій накладній, яку Ви збираєтеся коригувати. Код причини коригування зазначається відповідно до причини, у зв’язку з якою здійснюється коригування: якщо не надано послуги взагалі, тоді код 103 - повернення, якщо частково тоді можна ставити код 102 - коригування кількості.

Якщо в 2-4 кварталі були тільки отримання коштів, і послуги не надавались до 21.08.24, то в обліку повернення коштів формує проведення Дт рахунок заборгованості перед НСЗУ Кт 311, Дт рахунок заборгованості перед НСЗУ Кт 643.

Умовний код причини 102 – Зміна кількості – зазначається в разі виправлення помилок/коригування щодо кількості (об’єму, обсягу) товарів/послуг/робіт (за винятком випадків повного повернення товарів). Зміну кількості товарів/послуг у розрахунку коригування також фіксують двома рядками: перший рядок сторнує рядок податкової накладної, у якому змінюються показники кількості, а в другому — зазначаються правильні показники.

Умовний код причини 103 – Повернення товару або авансових платежів – зазначається у випадку, коли відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів або повернення залишку суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів/наданих послуг/робіт. Таке коригування відображається в розрахунку коригування одним сторнуючим рядком.

Врахуйте, як податкову накладну, так і розрахунок коригування до неї, можна зареєструвати в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної, адже саме такий термін встановлений для накладання штрафних санкцій контролюючими органами за порушення термінів реєстрації ПН/РК (п. 120 прим. 1.1 ст. 120 прим. 1 ПКУ, ст. 192, ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462).

Раді допомогти, звертайтесь ще!