Заголовок тимчасово відсутній

Коли нараховуєте і виплачуєте дивіденди нерезидентові-юрособі, доводиться оподатковувати їх двічі:

до або одночасно з виплатою дивідендів потрібно сплатити до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток (пп. 57.1-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370);
під час виплати дивідендів — утримати податок на репатріацію, якщо міжнародний договір не передбачає іншого (пп. 141.4.2 ПКУ).

Авансовий внесок визначайте, коли сума нарахованих дивідендів більша за значення об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуєте дивіденди і грошове зобов’язання за яким погашене (п. 57.1-1.2 ПКУ). Якщо є непогашене грошове зобов’язання, обчислюйте авансовий внесок зі всієї суми дивідендів, що підлягають виплаті.

Коли виплачуєте дивіденди за неповний календарний рік, суму перевищення значення об’єкта оподаткування обчислюйте пропорційно до кількості місяців, за які сплачуєте дивіденди. Сума такого перевищення є базою для нарахування дивідендного авансового внеску. Звісно, за умови що зобов’язання з податку на прибуток уже сплатили.

У звичайному порядку дивідендний авансовий внесок розраховуйте за ставкою 18%. Його варто нараховувати, а не утримувати із суми дивідендів. Тобто суму дивідендів, яку виплачуєте засновникові-нерезиденту, не зменшуйте на суму дивідендного авансового внеску.

Дивідендний авансовий внесок вносьте до бюджету до/або одночасно з виплатою дивідендів.

Податківці вимагають сплачувати дивідендний аванс і в разі реінвестиції дивідендів.

Для розрахунку дивідендного авансового внеску призначений додаток АВ до декларації з податку на прибуток підприємств. У ньому відображають суму виплачених у звітному періоді дивідендів, а потім «виводять» у рядку 6 суму авансового внеску, яку потрібно сплатити під час виплати дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді. Значення рядка 6 додатка АВ переносять до рядку 20АВ Декларації. Окрім того, ця сама сума потрапить до рядка 16.2 додатка ЗП до Декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!