Заголовок тимчасово відсутній

Це проблемне питання, на яке не існує однозначної відповіді

При звітуванні відрядженого в бухобліку відображаєте Дт 92 чи інший витратний Кт 372 ,відповідно погашення Дт 372 Кт 311 чи 301. Отже бачимо, що це нарахування поточного місяця звітування. Тому начебто нічого коригувати в податковому розрахунку за 4 кв. 2023 року не потрібно.

В 4 ДФ компенсація працівнику витрачених коштів на користь ФОП відображається не завжди. Якщо проаналізувати роз’яснення в ЗІР, то маємо таке:

Чи відображає ЮО у додатку 4ДФ до Розрахунку сплачені працівником ЮО кошти ФОП за надані під час відрядження послуги?

Ні. Оскільки юридична особа лише компенсує витрати працівника на відрядження, то відображати в додатку 4ДФ <…> сплату працівником коштів за надані під час відрядження фізичною особою – підприємцем послуги, така юридична особа не зобов’язана https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40984 Тту зрозуміло, відображати не потрібно!

Чи потрібно СГ відображати в Розрахунку дохід, що виплачений найманим працівником на користь самозайнятої особи, при здійсненні цивільно-правових дій від імені та за рахунок такого СГ?

Так. У разі виплати доходів на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) найманим працівником, який здійснює цивільно-правові дії від імені та за рахунок суб’єкта господарювання, такий суб’єкт господарювання повинен відобразити в Розрахунку вищезазначену виплату доходу https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27648

Із наведеного можна зробити висновок, що у разі оплати працівником послуг на користь ФОП власним коштом без отримання актів наданих послуг на підприємства (тільки за ФКЧ) ,відображати таку виплату не потрібно в 4 ДФ. Навіть ,якщо податкова вважите , що потрібно відобразити, а не відобразили в 4 ДФ, то штраф за п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 застосовується тільки у разі, коли помилка в ІПН фізособи чи коли мова про податкові зобов’язання. Тому уважно на інфу, чи не зареєстрований такий ФОП на тимчасово непідконтрольних Україні територіях.

Резюме: в 4 кв. 2023 року відображати виплату на користь ФОП не було підстав. В 1 кв. 2024 року виплати не було, або показати в 4 ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!