Заголовок тимчасово відсутній

Під час укладення угоди про відступлення права вимоги боргу та ставши новим кредитором, ваше підприємство має врахувати податкові наслідки з ПДВ та податку на прибуток.

Податок на прибуток

Фінансовий результат: Для цілей податку на прибуток об’єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, визначений за правилами бухгалтерського обліку. Жодних коригувань фінансового результату відповідно до розд. ІІІ ПКУ для операцій відступлення права вимоги не передбачено, тому ці операції обліковуються за бухгалтерськими правилами.

ПДВ

Операції з відступлення права вимоги: З 2017 року операції з відступлення права вимоги не оподатковуються ПДВ незалежно від форми розрахунку (грошової чи товарної) (п.п. 196.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).
Відступлення грошової заборгованості: Якщо право вимоги передається в обмін на грошові кошти, то така операція не оподатковується ПДВ. Перший кредитор (постачальник) на момент відвантаження товару нараховує зобов’язання з ПДВ і складає податкову накладну. Подальші операції з відступлення права вимоги не впливають на ПДВ-облік постачальника, і підстави для коригування ПЗ не виникають.
Ризики: Податківці можуть наполягати на ПДВ-звільненні тільки за умови компенсації за відступлене право грошовими коштами або цінними паперами. Якщо розрахунки здійснюються іншим чином (наприклад, постачанням товару або взаємозаліком), така операція може оподатковуватися ПДВ.
Висновок
Податок на прибуток: жодних коригувань фінансового результату не потрібно робити.
ПДВ: операція відступлення права вимоги не оподатковується ПДВ, якщо компенсація здійснюється в грошовій формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!