☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Під час укладення угоди про відступлення права вимоги боргу та ставши новим кредитором, ваше підприємство має врахувати податкові наслідки з ПДВ та податку на прибуток.
Податок на прибуток
Фінансовий результат: Для цілей податку на прибуток об’єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, визначений за правилами бухгалтерського обліку. Жодних коригувань фінансового результату відповідно до розд. ІІІ ПКУ для операцій відступлення права вимоги не передбачено, тому ці операції обліковуються за бухгалтерськими правилами.
ПДВ
Операції з відступлення права вимоги: З 2017 року операції з відступлення права вимоги не оподатковуються ПДВ незалежно від форми розрахунку (грошової чи товарної) (п.п. 196.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678).
Відступлення грошової заборгованості: Якщо право вимоги передається в обмін на грошові кошти, то така операція не оподатковується ПДВ. Перший кредитор (постачальник) на момент відвантаження товару нараховує зобов’язання з ПДВ і складає податкову накладну. Подальші операції з відступлення права вимоги не впливають на ПДВ-облік постачальника, і підстави для коригування ПЗ не виникають.
Ризики: Податківці можуть наполягати на ПДВ-звільненні тільки за умови компенсації за відступлене право грошовими коштами або цінними паперами. Якщо розрахунки здійснюються іншим чином (наприклад, постачанням товару або взаємозаліком), така операція може оподатковуватися ПДВ.
Висновок
Податок на прибуток: жодних коригувань фінансового результату не потрібно робити.
ПДВ: операція відступлення права вимоги не оподатковується ПДВ, якщо компенсація здійснюється в грошовій формі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
