Заголовок тимчасово відсутній

Алгоритм подання декларації про майновий стан і доходи є однаковим як для поточного року, так і за попередні періоди

Єдина особливість – звітуємо тією формою декларації, що діє на момент її подання. Адже в кабінеті платника податків, де саме і зручніше всього формувати декларацію, діє виключно актуальна форма. Для цього платнику податків потрібно:

При підготовці до складання декларації слід перевірити необхідні довідки від податкових агентів про нараховані доходи та утримані податки за 2021 рік, та інші документи, залежно від виду доходів, що декларуються. Адже декларуються всі доході фізособи за відповідний рік.

Спочатку формуєте додаток Ф1. В графі 2 потрібно зазначити вид інвестиційного активу: 1 - корпоративні права (інші ніж цінні папери); 2 - цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу на фондовій біржі; 3 - цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу не на фондовій біржі.

В графі 3 наводите найменування, приміром, корпоративні права в ТОВ «…». В графі 4 зазначаєте суму доходу, отриманого від продажу інвестактиву.

До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з:

- обміну інвестиційного активу на інший інвестиційний актив;

- зворотного викупу або погашення інвестиційного активу його емітентом, який належав платнику податку;

- повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників) такого емітента, зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента.

Податкова найчастіше отримує інформацію про повернення частки у статутному капіталі від податкового агента (ТОВ»…») з додатку 4 ДФ податкового розрахунку.

В графі 4 зазначаєте суму витрат на придбання інвестактиву. Підтверджуючі документи витрат на придбання інвестиційного активу https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/643874.html . Дійсно, по підтвердженню витрат є нюанси, залежно вд джерела отримання такого інвестактиву. Це вже треба розглядати індивідуально по кожній ситуації.

В графі 6 виводиться інвестприбуток чи збиток від операції. Якщо інвестприбуток, то в розд. ІІ Ф1 розраховується ПДФО 18% та ВЗ 1,5%.

Отримані дані переносяться в рядок 10.8 розд. ІІ декларації. Заповнюєте графи 3,6 та 7. Показники податків та бази нарахування будуть відповідати показникам Ф1. Графи 4 та 5 формуються тільки у разі, якщо при здійсненні операцій з інвестиційними активами використовують послуги професійного торговця цінними паперами, то професійний торговець цінними паперами є податковим агентом, який під час кожного нарахування платнику інвестиційного прибутку нараховує (утримує) ПДФО і ВЗ та сплачує (перераховує) утриманий податок та збір до бюджету.

Приклади заповнення податкових декларацій по різних ситуація, відповіді на поширені питання на вебпорталі ДПС у банері «Деклараційна кампанія 2024» https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2024

Раді допомогти, звертайтесь ще!