☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ загальносистемник провайдер (резидент), з податковими різницями, придбаває роялті (невикл. право на ретрансляцію Телепрограм за ліцензійними договорами) у нерезидентів. ТОВ має ліцензію провайдера програмної послуги, яка видана Нац.радою України з питань ТБ і радіомовлення. При цьому нерезидентів немає ні в Переліку 1045 (територія) ні в Переліку 480 (ОПФ). Операції не є контрольованими. Чи потрібно відображати суми таких роялті в Додатку РІ в рядку 3.1.8 (за п. 140.5.6)? Чи можна вважати що ТОВ резидент входить до винятку прописаного в п.140.5.6, а саме є суб’єктом господарювання, що здійснює діяльність у сфері телебачення та радіомовлення відповідно до Закону №3759?
ПКУ в ст. 140 визначає насутпне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):
"140.5. Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:
...140.5.6. на суму витрат по нарахуванню роялті (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу) на користь нерезидента (у тому числі нерезидента, зареєстрованого у державах (на територіях), зазначених у підпункті 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу), що перевищує суму доходів від роялті, збільшену на 4 відсотки чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності за рік, що передує звітному (крім суб’єктів господарювання, які провадять діяльність у сфері телебачення і радіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення"), а для банків - в обсязі, що перевищує 4 відсотки доходу від операційної діяльності (за вирахуванням податку на додану вартість) за рік, що передує звітному...."
На нашу думку, виключення щодо не застосування норми п. 140.5.6 ПКУ стосується "суб’єктів господарювання, які провадять діяльність у сфері телебачення і радіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення" № 3759 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3759-12#n16)
Але на даний час Закон № 3759 втратив чинність!
Замість нього працює Закон про медіа № 2849.
Проте, посилання в ПКУ не змінилися - залишилося посилання на старий Закон, який втратив чинність. Формально виходить, що виключення п. 140.5.6 ПКУ не працює для на суб’єктів у сфері медіа, які визначені такими вже за ст. 2 Закону № 2849 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2849-20?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n116).
За таких обставин - рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
