Заголовок тимчасово відсутній

Чим були ці лампи - МНМА, МШП, матеріалом (запчастинами), чи товаром? З питання невідомо, а в обліку будуть відмінності. Будемо виходити з припущення, що це МНМА.

Оскільки операція відбулася насправді, і помилка заключється в тому,що таку операцію не відобразили в обліку - тоді слід скористатися правилами НП(С)БО 6 щодо виправлення помилок минулих періодів.

Така помилка виправляється в тому періоді коли її виявили, виправляється на підставі бухдовідки проведенням в кореспонденціїї з разхунком нерозподіленого прибутку. Таким чином, якщо лампи були МНМА і лишалися на балансі разом із наразовагною амортизацією, то слід скласти буздовідку та виправити проведенням Дт 441Кт112, Дт132Кт441.

Така операція не вплине на фінансовий результат минулого періоду,оскільки витрати за МНМА були визнані раніше. Також, при списанні МНМА , які були використані протягом належного терміну ПДВ не нараховується. Виходячи з норм ПКУ нараховувати ПДВ при списанні МНМА потрібно, тільки якщо вони списуються передчасно (раніше передбачуваного строку їх служби). Підставою для нарахування ПДВ у цьому випадку буде п.п. «г» п. 198.5 ПКУ. База — балансова (залишкова) вартість МНМА на початок місяця списання. Якщо використовується метод списання МНМА «100 % у першому місяці використання» — «компенсуючих» ПЗ не повинно було бути. Отже, по ПДВ не було пропущено ніякого проведення, і тому і виправлень не має бути.

Ми виходили з припущення, що ці лампи були МНМА, бо інакше важкло пояснити, чому вони лишалися на балансі, адже і матеріали і МШП списуються з балансу в момент , коли починають використовуватися.

Отже, слід внести виправлення за бухдовідкою актуальною зараз датгою виявлення помилки, при цьому як мені представляється з питання, на фінрезультат минулого періоду така операція не сплине, і тоді слід тільки вразувати при подінні фінзвітності за 2024 рік, що показники на початок періоду слід відображати так, ніби помилку виправлено на дату балансу . Тобто, буде певний розрив мід поданим фінзвітом по стану на 31 грудня 23 року, і показниками на початок 2024 року, коли ви подасте звітність. Тому доцільно надати разом із фінзвітністю пояснення в довільній формі.

Якщо ж це був товар, утримуваний для продажу, який зіпсувався і тому був утилізований, то в цьому разі буде вплив на фінрезультат, та буде донарахування ПДВ. Тому проведення будуть ДТ441Кт281, Дт441Кт6412. Але, оскільки минуло більше ніж 1095 днів, неможливо скласти компенсуючу податкову накладну за 198.5 ПКУ 2019м роком. Можливо тільки подати уточнююу декларацію з податку на прибуток за 2019 рік та уточнюючу декларацію з ПДВ за відповідний місяць, та доплатити цей ПДВ. Декларація з податку на прибуток буде подаватися із виправленю фінансовою звітністю за відповідний рік, Фінзвітність за наступні роки можна не виправляти, а фінзвітність за 2024 рік слід подати так, як описано вище (із показниками на початок періоду, які враховують виправлення).