Заголовок тимчасово відсутній

Закон № 361 (так само як і інші акти законодавства) не конкретизує перелік кодів видів економічної діяльності для суб’єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Тож першочерговим є не код КВЕД, а те, які послуги ви надаєте.
1) відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону № 361 він поширюється на осіб, які забезпечують проведення фінансових операцій. При цьому фінансова операція — це будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою СПФМ або про які стало відомо СПФМ у рамках ділових відносин з клієнтом (п.п. 65 ч. 1 ст. 1 Закону № 361);
2) об’єктом фінмоніторингу є дії з активами, пов’язані з відповідними учасниками фінансових операцій, які їх проводять <…>, а також будь-яка інформація про такі дії чи події, активи та їх учасників (п.п. 41 ч. 1 ст. 1 Закону № 361). При цьому активами є кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права.
3) основною функцією бухгалтера / податкового консультанта як СПФМ є (ч. 2 ст. 8; ч. 2 ст. 10 Закону № 361):

• інформування Держфінмоніторингу про підозрілі фінансові операції клієнта;


• інформування Держфінмоніторингу про розбіжність між даними бенефіціарів, які містяться в ЄДР, та інформацією про кінцевих бенефіціарних власників, отриманою суб’єктом первинного фінансового моніторингу в результаті здійснення належної перевірки клієнта.

Фактично все це дає підстави зробити обережний висновок, що суб’єкт господарювання є СПФМ, якщо надання бухпослуг/послуг або послуг з податкового консультування передбачає доступ до інформації про господарські операції клієнта або певну господарську операцію клієнта.

При цьому, наприклад, помилково вважати, що необхідність бухгалтера стати на облік у Держфінмоніторингу виникає, тільки якщо він надає послуги ведення бухобліку. Така необхідність виникає, і якщо він надає консультаційні послуги, які передбачають, що бухгалтер / податковий консультант має інформацію про господарські операції (господарську операцію клієнта). На цьому наголошує й Мінфін. Так, у листі Мінфіну від 09.03.2021 № 26110-05-10/7351 зазначено, що вчинення будь-яких дій з активами клієнта (участь, від імені та/або за дорученням клієнта та/або допомога клієнту планувати чи здійснювати операцію) є здійсненням фінансової операції СПФМ.

Тобто фактично Мінфін підтверджує, що якщо при наданні послуг бухгалтер/консультант має доступ до інформації про операцію клієнта — то він є СПФМ і у нього виникає обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу.
Якщо у суб’єкта господарювання немає «бухгалтерського» КВЕД 69.20 «Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з оподаткування», але фактично надаються бухпослуги / послуги податкового консультування, які передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта, то відсутність КВЕД 69.20 не рятує від необхідності стати на облік в Держфінмоніторингу.

І навпаки, якщо в рамках КВЕД 69.20 надаються послуги, які не передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта (наприклад, проводяться бухгалтерські тренінги, семінари, усні консультації з «загальних» питань, наприклад щодо змін у податковому законодавстві), то ми не є СПФМ, оскільки тут, у принципі, немає об’єкта фінмоніторингу.

Отже, фактично ставати на облік в Держфінмоніторингу потрібно, якщо:
1) є безпосереднє ведення бухобліку клієнта або
2) є надання інших бухгалтерських або консультаційних послуг (з бухобліку, оподаткування), які передбачають доступ до інформації про господарські операції / господарську операцію клієнта.
Якщо ж наші послуги взагалі не передбачають доступ до інформації про господарські операції клієнта, вважаємо, ставати на облік у Держфінмоніторингу не обов’язково.
Втім, зазначимо, що питання це досить неозначене. Тож ризики потрапити під великі санкції виключати не можна.
З 1 серпня 2024 року набирає чинності наказ Мінфіну № 282, яким затвердили Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України. Це новий документ, що стосується насамперед аудиторів, бухгалтерів, податкових консультантів, рієлторів, операторів лотерей – суб’єктів господарювання, які надають відповідні послуги, адже вони є суб’єктами первинного фінмоніторингу відповідно до ст. 6 Закону № 361 «Про запобігання і протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».
https://7eminar.ua/events/4133/9212https://www.youtube.com/watch?v=Mp2LdtJ48xc

Узяття на облік на цей час відбувається через подання форми № 1-ФМ "Форма обліку суб'єкта первинного фінансового моніторингу", затвердженої наказом Мінфіну від 29.01.2016 р. № 24.Форму потрібно подати на адресу Держфінмоніторингу (вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04655, МСП 655) у роздрукованій формі або заповнені за допомогою ручки розбірливо друкованими літерами чорним чи синім чорнилом (для форм із ручним способом заповнення). Стандартні форми подання інформації до Держфінмоніторингу у форматі PDF або Excel можна отримати на офіційному вебсайті Держфінмоніторингу за електронною адресою: https://bit.ly/319DvSy.

Раді допомогти, звертайтесь ще!