Заголовок тимчасово відсутній

Навіть якщо акт виконаних робіт був складений на підприємство, в такому випадку слід було б "відмінусувати" податковий кредит відповідно до приписів статті 198.5 Податкового кодексу України (ПКУ). Таку позицію податкової служби висловлено для випадку, коли страхова компанія сплачує не на підприємство, яке потім самостійно розраховується з ремонтною організацією, а одразу на СТО

Вам не можна ігнорувати виплату відшкодування - це дохід компаніїї.Якщо ви його не відобразите, то контролюючі органи його все одно донарахують при перевірці. Найкраще було б перербити акт виконаних робіт, тому що і СТО порушує закон - виписало акт на неплатника фізособу, при цьому надало податкову накладну пдіприємству, за одну й ту саму послугу. Можливо, слід отримати додаток до акту, в якому зазначити , що отримувачем послуг є підприємство.

Операція з отримання страхових виплат не є об’єктом оподаткування (п.п. 196.1.3 ПКУ). Тому при здійсненні цієї операції ПДВ не буде. Але придбання послуг у ремонтної організації — платника ПДВ дає страхувальнику право на податковий кредит. Незалежно від того, хто платить за ремонт, страхувальник може відобразити податковий кредит у сумі вхідного ПДВ, що припадає на вартість отриманих ремонтних послуг.
У ситуації, коли ремонти оплачує страхова компанія, виникає ситуація, коли першою подією є оплата страховою саме на рахунок СТО , а не платника. Адже у п. 198.2 ПКУ говориться, що податковий кредит при першій події — оплаті відображається на дату списання коштів з банківського рахунка платника. В даному випадку списання коштів відбувається не з рахунка страхувальника, а з рахунка страхової компанії. Тому правильно буде відображати податковий кредит на дату отримання ремонтних послуг. Тобто на дату оформлення ремонтною організацією акта виконаних ремонтних робіт (або акта наданих послуг). Згідно п. 198.2 ПКУ при оплаті послуг третьою особою першою подією для платника - отримувача послуг завжди буде дата отримання цих послуг.
Отже, у випадку коли страхова компанія сплатила безпосередньо на СТО, платник відносить до податкового кредиту суму ПДВ за всією операцією (на підставі складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної від СТО), та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі пункту198.5 ПК (з обсягу коштів, які сплатила страхова), оскільки платіж за ремонт автомобіля сплатив не він, а страхова компанія. Про це окремо зазначали подаківці в листі https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/733519.html

Отже, у разі якщо акт складнеий в повній сумі на директора, слід переробити цей акт, або зрбити два акти - один на суму витрат, що покриваються страховою виплатою, а інший на частину, яку сплатив директор. Тоді проведення по страховій виплаті такі: вона відображається у складі доходів від операційної діяльності (Дт 375 — Кт 746). Дохід потрібно відображати в тому періоді, в якому настання страхового випадку підтверджено відповідним документом. Дебіторську заборгованість за належним страховим відшкодуванням і кредиторську заборгованість перед ремонтною організацією закриваємо взаємозаліком: Дт 631 — Кт 375. Ту частину, яку директор сплатив готівкою, можливо закрити через розрахунки із підзвітною особою (Дт631- Кт3721).

Раді допомогти, звертайтесь ще!