Заголовок тимчасово відсутній

Рішення певною мірю залежить від того, чи коригує підприємство податкові різниці.

В бухобліку підприємства , за п.4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text Безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська
заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення
боржником або за якою минув строк позивної давності.

Таким чином, з точки бухобліку за судженням підприємства така заборгованість повністю може вважатися безнадійноюю, достатньо наказу про це керівника, та вона могла би бути списаною, та зменшує фінрезультат. Для підприємства -малодохідника цього досить, такі витрати в нього зменшують фінрезультат в періоді списання і в бухгалтерському і в податковому обліку.

За податковим обліком - і це важливо у разі, якщо підприємство коригує різниці - ознаки безнадійності прописані в п. 14.1 11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n271

І , як бачимо, жодна з підстав вважати таку заборгованість безнадійною з податкової точки зору не підходить до цього випадку. Отже, якщо підприємство коригує різниці, у разі прийняття рішення про списання такої заборгованості - настає податкова різниця за п.139.2 ПКУ, а простіше кажучи - на суму списання такої заборгованості доведеться збільшити податковий фінрезультат порівняно іхз бухгалтерським. Фактично, Ви втратите ці витрати назавжди. І тому, у разі якщо підприємство коригує різниці, йому слід дочекатися кінця військового стану, коли буде відновлено перебіг термінів позовної давності, дочекатися спливу такого терміну, а потім списати цю заборгованість, яка стане безнадійною вже в розумінні п. 14.1 11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!