Заголовок тимчасово відсутній

Проведення заліку заборгованостей регулюється положеннями ст.601 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. Зарахування є одним із способів припинення зобов'язань, при цьому і зарахування може бути здійснене за наявності одночасно таких умов:

1) вимоги сторін мають бути зустрічними, тобто такими, що випливають з двох різних зобов'язань між двома особами, де кредитор одних зобов'язань є боржником іншого;

2) вимоги повинні бути однорідними, тобто в обох зобов'язаннях мають бути речі одного роду. Можна зарахувати грошовий борг проти грошового, товарний борг проти товарного. Згідно заданого питання пропонується проводити залік: грошовий борг за послуги проти грошового боргу за товар.

3) необхідно, щоб за обома вимогами уже настав термін виконання, оскільки не можна пред'явити до зарахування вимогу за зобов'язанням, яке не підлягає виконанню. До зарахування може бути також пред'явлено вимогу, термін якої не вказаний або яка підлягає виконанню на першу вимогу кредитора.

Отже, після постачання матеріалів вашою компанією маємо: вимоги зутрічні (1), всі три заборгованості - і за постачанням товару, і за ОЗ, і за фіндопомогою є грошові, тобто однорідні (2), та за всіма вимогами настав термін виконання.(3). Але, зауважте - вимога 3 має виконуватися. Тобто не можна зарахувати зустрічно вашу заборгованість, якщо постачання з вашого боку ще не відбулося - тоді у контрагента немає ще настання терміну виконання, і вимога 3 не виконується. Тому - спочатку ви постачаєте товар (перша подія), а потім - вже можна зарахувати зустрічні вимоги.

При цьому, для Вашої компанії настанням податкових зобов'язань з ПДВ буде дата першої події, а це буде в цьому разі саме постачання (187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528)

Раді допомогти, звертайтесь ще!