Заголовок тимчасово відсутній

При виявленні невідповідності фактичного вмісту інкасаторської сумки даним, заявленим у супровідному касовому ордері касир банку оформляє акт про розбіжності, де зазначає суму розбіжності. Далы для підтвердження розбіжності та з’ясування її причин проводять інвентаризацію грошових коштів у касі підприємства, з якої інкасувалася готівка. Оформляють її Актом про результати інвентаризації наявних коштів за формою з додатка 7 до Положення № 148.

При виявленні за результатами інвентаризації нестачі або надлишку грошей у касі інвентаризаційна комісія складає звіряльну відомість. За кожним випадком виявлених відхилень беруть пояснення від касира і з’ясовують обставини їх виникнення..

Суму виявленого касиром банку надлишку готівки в інкасаторській сумці зараховують на поточний рахунок підприємства.

Якщо такий надлишок інкасованої виручки не призвів до нестачі в касі підприємства, то таку суму включають до складу інших операційних доходів. Оскільки в цьому випадку зайва готівка вважається безоплатно отриманими грошовими коштами (Кт 719).

Якщо при збиранні інкасаторської сумки було допущено перевкладення готівки через помилку касира підприємства, тоді на таку ж суму в касі виникне нестача. Виявлену нестачу за результатами інвентаризації списують до складу інших операційних витрат (Дт 947). Якщо виписка банку покаже, що грошові кошти зараховані в розмірі, який дорівнює нестачі, тоді матеріальну відповідальність на касира не покладають. Надлишок грошей, що надійшли на поточний рахунок, відносять до складу інших операційних доходів (Кт 719).

• В обліку відображається так:
• Дт 333 – Кт 301 1000 видана виручка інкасаторам
• Дт 311 – Кт 333 1050 зарахована виручка на рахунок
• Дт 333 – Кт 719 50 сума надлишку в інкасаторській сумці
• Дт 947 – Кт 301 50 списано на витрати суму нестачі в касі підприємства

Раді допомогти, звертайтесь ще!