Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки Вам не треба нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ в цьому разі (підстави для такого виключення з податкових правил див. нижче), то в програмі, щоб податковий кредит відобразився коректно - при придбанні слід вказати оподатковану ПДВ-діяльність. Не буде ані пропорційного розподілу ПДВ, ані коригування за 198.5 - весь податковий кредит лишається в вашому розпорядженні, і це окремо зазначено як виключення в п.б) 198.5 ПКУ

ДПСУ наводить таку позицію в:

1) ЗІР (101.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36352):

"Яким чином платник ПДВ підтверджує право на застосування пільг щодо звільнення від сплати ПДВ операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги?
Відповідь:
Платник податку (продавець) з метою підтвердження права на застосування пільг з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів, робіт, послуг в рамках проєкту міжнародної технічної допомоги (далі – МТД) зберігає у справі:
копію реєстраційної картки проєкту, в рамках якого здійснено закупівлю товарів, робіт, послуг, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію плану закупівлі, засвідченої печаткою партнерів з розвитку або виконавця проєкту;
копію контракту на постачання товарів, виконання робіт та надання послуг, засвідченої підписом та печаткою виконавця проєкту (у контракті зазначається, що закупівля товарів, робіт і послуг здійснюється коштом проєкту МТД та відповідає категорії (типу) товарів, робіт і послуг, зазначених у плані закупівлі).
Крім того виконавець та субпідрядник, що реалізують право на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами щомісяця до 20 числа складає та подає в письмовому та електронному вигляді органові Державної податкової служби України, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження."

2) ІПК від 09.04.2024 р. N 1898/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК:

"...Товариство є виконавцем Контракту, фінансування якого здійснюється за кошти МТД. Товариство планує закуповувати матеріали та обладнання, роботи/послуги у сторонніх організацій.
Враховуючи вищевикладене, Товариство просить надати індивідуальну податкову консультацію з таких питань:

1) чи мають право на податковий кредит з ПДВ платники, які здійснюють операції з постачання товарів/послуг Товариству як виконавцю Контракту, фінансування якого здійснюється за кошти МТД?

2) чи має право Товариство на формування податкового кредиту за операціями з придбання з ПДВ товарів, які надалі постачаються без нарахування ПДВ (з урахуванням норм пункту 197.11 статті 197 розділу V ПКУ) та оплачуються за рахунок коштів МТД?

...Щодо питання 1
Будь-які платники податку (у тому числі постачальники які здійснюють операції з постачання товарів/послуг Товариству) у разі виникнення необхідності мають право самостійно звернутися до контролюючого органу для отримання індивідуальної податкової консультації із відповідним зверненням, оформленим відповідно до вимог статті 52 розділу II ПКУ.
Щодо питання 2
Підставою для застосування податкової пільги у межах реалізації проєкту МТД є реєстраційна картка проєкту (програми), оформлена згідно з Порядком N 153. Операції з постачання товарів/послуг у рамках проєкту МТД та в межах затвердженого плану закупівлі товарів, робіт і послуг, що постачаються виконавцям проєктів МТД та/або субпідрядникам, звільняються від оподаткування ПДВ відповідно до пункту 197.11 статті 197 розділу V ПКУ.
При здійсненні Товариством придбання на митній території України товарів/послуг для цілей подальшого постачання Виконавцю проєкту МТД у рамках проєкту МТД, постачальник (платник ПДВ) таких товарів/послуг, який не є субпідрядником в розумінні Порядку N 153, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти на Товариство податкову накладну і зареєструвати її у встановлені ПКУ терміни.
При цьому така податкова накладна, зареєстрована в ЄРПН, є для Товариства підставою на включення зазначеної у ній суми ПДВ до складу податкового кредиту з ПДВ."

Отже, на нашу думку, якщо Ваші постачальники є субпідрядниками в розумінні Порядку № 153 і їх поставки закладені в плані закупівель і в реєстраційній картці проекту, то Ваші постачальник має право скористатися пільгою п. 197.11 ПКУ. (тобто так само як і ви, поставляти без ПДВ)

Якщо ж таких постачальників в картці проекту немає, то вони мають постачати Вам товари, послуги з ПДВ на загальних підставах

Щодо умовних ПЗ

При цьому ПКУ визначає також наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);..."

Отже, Вам не треба нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ. В програмі немає механізму якось "попередити" програму про це, і тому якщо обрати при придбанні "неоподаткована ідіяльність" - вона визначить, що по таким операціям треба робити зведену компенсуючу. Але оскільки це не так - то функціонал програми дає єдину можливість - визначити діяльність як оподатковану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!